Hehson财经上市公司研究院|财报鹰眼预警
4月25日，克莱特发布2024年年度报告，审计意见为标准无保留审计意见。
报告显示，公司2024年全年营业收入为5.29亿元，同比增长4.06%；归母净利润为5465.54万元，同比下降9.76%；扣非归母净利润为5182.24万元，同比下降6.36%；基本每股收益0.7446元/股。
公司自2022年3月上市以来，已经现金分红3次，累计已实施现金分红为8074万元。公告显示，公司拟向全体股东每10股派发现金股利4元（含税）。
上市公司财报鹰眼预警系统分别从业绩质量、盈利能力、资金压力与安全及运营效率等四大维度，对克莱特2024年年报进行智能量化分析。
一、业绩质量层面
报告期内，公司营收为5.29亿元，同比增长4.06%；净利润为5464.21万元，同比下降9.71%；经营活动净现金流为9292.49万元，同比增长195.32%。
从业绩整体层面看，需要重点关注：
• 营业收入增速放缓。报告期内，营业收入为5.3亿元，同比增长4.06%，去年同期增速为20.44%，较上一年有所放缓。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 营业收入（元） | 4.22亿 | 5.08亿 | 5.29亿 |
| 营业收入增速 | 7.74% | 20.44% | 4.06% |
• 营业收入与净利润变动背离。报告期内，营业收入同比增长4.06%，净利润同比下降9.71%，营业收入与净利润变动背离。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 营业收入（元） | 4.22亿 | 5.08亿 | 5.29亿 |
| 净利润（元） | 5021.71万 | 6052.09万 | 5464.21万 |
| 营业收入增速 | 7.74% | 20.44% | 4.06% |
| 净利润增速 | 9.71% | 20.52% | -9.71% |
从收入成本及期间费用配比看，需要重点关注：
• 营业收入与税金及附加变动背离。报告期内，营业收入同比变动4.06%，税金及附加同比变动-0.53%，营业收入与税金及附加变动背离。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 营业收入（元） | 4.22亿 | 5.08亿 | 5.29亿 |
| 营业收入增速 | 7.74% | 20.44% | 4.06% |
| 税金及附加增速 | 11.49% | 15.33% | -0.53% |
结合经营性资产质量看，需要重点关注：
• 存货增速高于营业成本增速。报告期内，存货较期初增长22.95%，营业成本同比增长4.21%，存货增速高于营业成本增速。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 存货较期初增速 | 17.4% | 8.68% | 22.95% |
| 营业成本增速 | 8.52% | 19.31% | 4.21% |
• 存货增速高于营业收入增速。报告期内，存货较期初增长22.95%，营业收入同比增长4.06%，存货增速高于营业收入增速。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 存货较期初增速 | 17.4% | 8.68% | 22.95% |
| 营业收入增速 | 7.74% | 20.44% | 4.06% |
二、盈利能力层面
报告期内，公司毛利率为28.07%，同比下降0.36%；净利率为10.33%，同比下降13.24%；净资产收益率（加权）为12.03%，同比下降14.86%。
结合公司经营端看收益，需要重点关注：
• 销售毛利率下降。报告期内，销售毛利率为28.07%，同比下降0.36%。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 销售毛利率 | 29.15% | 29.81% | 28.07% |
| 销售毛利率增速 | -1.72% | 2.27% | -0.36% |
三、资金压力与安全层面
报告期内，公司资产负债率为40.87%，同比增长15.24%；流动比率为1.9，速动比率为1.33；总债务为5760.27万元，其中短期债务为3260.27万元，短期债务占总债务比为56.6%。
从财务状况整体看，需要重点关注：
• 资产负债率持续增长。近三期年报，资产负债率分别为34.85%，35.47%，40.87%，变动趋势增长。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 资产负债率 | 34.85% | 35.47% | 40.87% |
• 流动比率持续下降。近三期年报，流动比率分别为2.36，2.17，1.9，短期偿债能力趋弱。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 流动比率（倍） | 2.36 | 2.17 | 1.9 |
从短期资金压力看，需要重点关注：
• 现金比率持续下降。近三期年报，现金比率分别为0.46、0.42、0.36，持续下降。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 现金比率 | 0.46 | 0.42 | 0.36 |
从资金管控角度看，需要重点关注：
• 预付账款变动较大。报告期内，预付账款为971.1万元，较期初变动率为102.23%。
| 项目 | 20231231 |
| 期初预付账款（元） | 480.19万 |
| 本期预付账款（元） | 971.07万 |
• 预付账款增速高于营业成本增速。报告期内，预付账款较期初增长102.23%，营业成本同比增长4.21%，预付账款增速高于营业成本增速。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 预付账款较期初增速 | 15.68% | -29.49% | 102.23% |
| 营业成本增速 | 8.52% | 19.31% | 4.21% |
四、运营效率层面
报告期内，公司应收帐款周转率为2.83，同比下降9.39%；存货周转率为2.78，同比下降10.25%；总资产周转率为0.71，同比下降7.07%。
从经营性资产看，需要重点关注：
• 应收账款周转率持续下降。近三期年报，应收账款周转率分别为3.28，3.12，2.83，应收账款周转能力趋弱。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 应收账款周转率（次） | 3.28 | 3.12 | 2.83 |
| 应收账款周转率增速 | -14.88% | -4.99% | -9.39% |
从长期性资产看，需要重点关注：
• 固定资产变动较大。报告期内，固定资产为1.9亿元，较期初增长53.86%。
| 项目 | 20231231 |
| 期初固定资产（元） | 1.23亿 |
| 本期固定资产（元） | 1.89亿 |
• 单位固定资产收入产值逐年下降。近三期年报，营业收入/固定资产原值比值分别为4.9、4.14、2.8，持续下降。
| 项目 | 20221231 | 20231231 | 20241231 |
| 营业收入（元） | 4.22亿 | 5.08亿 | 5.29亿 |
| 固定资产（元） | 8601.82万 | 1.23亿 | 1.89亿 |
| 营业收入/固定资产原值 | 4.9 | 4.14 | 2.8 |
• 在建工程变动较大。报告期内，在建工程为507.5万元，较期初增长635.57%。
| 项目 | 20231231 |
| 期初在建工程（元） | 69万 |
| 本期在建工程（元） | 507.55万 |
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